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今年是“十四五”开局之年，加快构建新发展格局，更需要依靠创新推动实体经济高质量发展，税收优惠政策要在促进科技创新与实体经济深度融合方面发挥更大作用。在降低制度性交易成本、改善营商环境方面更加主动作为，成为今年减税降费政策能够真正落到实处、让亿万市场主体真正有获得感的关键。
今年是“十四五”开局之年，我国对减税降费政策举措作出系列部署。近期，财税部门已开始密集发文推进相关政策落地。此前，我国已连续多年实施大规模减税降费政策，相比往年，今年减税降费的新举措，更加侧重结构性减税。
精准滴灌小微企业
日前，国务院常务会议确定了进一步支持小微企业、个体工商户和先进制造业的税收优惠政策。分析人士认为，近期围绕小微企业和先进制造业等出台的一系列减税降费举措更加注重精准施策，体现出保持政策的连续性、稳定性和可持续性取向。
据悉，小微企业在我国占到企业总数的70%以上，是国家经济活力的重要来源，也是吸纳就业的“主力军”。专家表示，扶持好这部分企业的发展，我国经济市场主体“青山常在、生机盎然”的局面就会基本得以保证。
因此，新政策红包的主要接收者以增值税中的小规模纳税人和企业所得税中的小微企业及个体工商户为主，表明国家对市场中小微主体的关注与倾斜。
近期出台的政策，无论是将小规模纳税人增值税的起征点从月销售额10万元提至15万元，还是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策的基础上再减半征收所得税等方面，都加大了对小微企业和个体工商户的减负力度，进一步提高小微企业税收优惠政策的精准性。
业内人士认为，在经济复苏基础还不牢固、不确定性依然存在的背景下，与大企业相比，小规模的市场主体需要恢复的时间更长，抗击风险的能力更弱，理应再帮一把，助其渡过难关。而今年积极的财政政策保持了连续性、稳定性和可持续性，明确了一系列有针对性的支持政策，无论是对于助企纾困，还是巩固经济基本盘都至关重要。
打出政策“组合拳”
在更加强调“精准”和“有效”的背景下，更需要打出政策“组合拳”为企业减轻税负。对企业减负而言，除减税外，降费也很重要。今年将继续清理收费基金，推动降低包括用电、网络、物流等在内的企业基础性生产经营成本，严控非税收入不合理增长，加大整治乱收费、乱罚款、乱摊派的力度。
同时，税务部门也推出了包括简并税费申报等一揽子优化税收营商环境的举措，以及积极探索推进税收征管数字化升级和智能化改造，让纳税人享受到更多利好。
值得关注的是，在这些政策举措的新意背后，还蕴含着几层深意。首先，近年来，我国持续实施大规模减税降费，将制度性安排、阶段性政策和临时性措施结合起来，统筹兼顾，系统推进。过去五年，累计新增减税降费超7.6万亿元。今年的减税降费，是在经过多年财税体制改革、长期执行制度性减税政策的基础上推进的。例如，实施增值税改革、个人所得税改革等制度性减税措施；在推动建立现代税收制度的同时，释放大规模减税红利等。
对此，专家表示，一些长期执行的政策，随着经济规模扩大，其减税降费效应会愈发明显，对于激发创新活力、优化经济结构、促进居民消费、扩大就业等都会发挥重要作用。
另外，从侧重总量到侧重结构，侧重减轻企业负担到侧重激发企业创新动能，近年来的减税政策侧重点的变化轨迹，正揭示纵深推进改革、推动经济高质量发展、加快构建新发展格局的深刻含义。
在“十四五”开局之年，加快构建新发展格局，更需要依靠创新推动实体经济高质量发展，税收优惠政策要在促进科技创新与实体经济深度融合方面发挥更大作用。在此背景下，进一步提升政策实施效果、优化落实机制，以改革的方式推动完善税制、巩固减负成果，在降低制度性交易成本、改善营商环境方面更加主动作为，成为今年减税降费政策能够真正落到实处、让亿万市场主体真正有获得感的关键。
优化服务落实落细
政策已明确，落实是关键。今年的政府工作报告强调，各地要把减税政策及时落实到位，确保市场主体应享尽享。预算报告要求，不折不扣落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，提升企业和群众获得感。
今年2月底，国家税务总局以“优化执法服务·办好惠民实事”为主题，在全国税务系统启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，把确保减税降费优惠政策直达快享作为重要内容，精准聚焦纳税人缴费人的实际需求推出系列举措。比如，优化减税降费工作机制，推动政策落实直达快享。抓实抓细延续实施和新出台的税费优惠政策落实，持续优化推动政策红利直达市场主体的机制和做法，有针对性地解决影响政策落实的薄弱环节和堵点难点。
同时，增强税费政策宣传实效性。实行重大税费优惠政策“一政一讲、一措一谈”，增强税费政策和征管制度解读的及时性和针对性，特别是对于新出台的重大税费优惠政策，把政策讲清楚、把流程说明白，确保纳税人缴费人懂政策、会操作。
值得关注的是，税务部门着力提升优惠政策享受精准度。建立税费优惠政策标签体系，依托云平台大数据，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达。同时，持续扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，除增值税即征即退、先征后退（返）、加计抵减以及自然人税收外的其他税收优惠备案全部改为资料留存备查，让广大企业享受减税降费更加简便易得。
业内人士表示，各项减税降费政策要真正落到实处，进一步提高市场主体的获得感，降低享受税费优惠政策的成本至关重要。税务部门充分利用现代信息技术，推动相关流程的持续优化，不仅有利于减轻纳税人缴费人办理包括享受税费优惠政策在内税费事项的成本，而且也是建立现代税收征管制度、深化财税体制改革、提高政府经济治理能力的内在要求。（依琰）
