团伙成立352家空壳公司虚开增值税发票

近日，重庆市公安局沙坪坝区分局经侦支队与国家税务总局重庆市税务局稽查局及第三稽查局破获一起涉案14.12亿元的特大虚开增值税发票案，打掉一个以詹某坦为首的侵害税收征管的不法团伙，维护了法治、公平的税收营商环境。

2021年5月13日，重庆市税务局第三稽查局向沙坪坝区公安分局移交线索称，在工作中发现重庆某建筑工程有限公司系空壳公司，所开具的部分增值税发票流向沙坪坝区13家企业，总计开票金额3000余万元，涉嫌“暴力虚开”。

接警后，沙坪坝区警方经侦支队立即召集骨干警力开展会商研讨，分析案件特征，明确要做到“深挖线索，拔根打面，除恶务尽”，随即成立专案组，集约情报、网安等相关警种协同作战。

通过税务大数据查询，民警发现重庆市疑似空壳公司的数量较多，要仅依靠一家空壳公司将同一不法团伙的公司全部关联起来，犹如在浩瀚星空中连线，难度巨大。侦查初期，专案组往往循线串起几家、十几家公司后线索就断掉了，始终无法形成闭环，侦查一度陷入困境。

随后，专案组决定转换思路，先通过大数据找到不法团伙的典型特征，再进行线索分析梳理。通过无数次对公安、税务大数据抽丝剥茧地研判分析，专案组终于掌握了该团伙的四个规律：一是空壳公司的法定代表人、税务申报人均为90后、00后；二是作案时间均分布在每日12时后；三是作案时都是一家空壳公司同时向多家企业开票或多家空壳公司同时向一家企业开票；四是广东饶平籍人士频繁出现。再经资金穿透分析佐证，一个以广东饶平人詹某坦为首，通过购买身份信息成立352家空壳公司从事暴力虚开增值税发票的不法团伙浮出水面。所有线索终于串成了一条线，并形成闭环。

但是，以詹某坦为首的团伙具有较强的反侦查能力，其352家空壳公司无经营场所、申报税人员不固定、开票时均使用物联网卡，形迹飘忽不定，难以确定其窝点。如果不能做到将税务UKEY、电脑、印章等作案工具人赃并获，证据链将难以固定。专案组一方面通过大数据等科技侦查方法，通过长时间海量数据的碰撞比对，掌握了其作案时间规律、人员活动轨迹等信息；另一方面在经过充分预判分析后，多次在作案人员的轨迹点进行摸排、蹲守、跟踪，最终锁定犯罪窝点。

2022年12月29日上午，沙坪坝区公安分局经侦支队与重庆市税务局第三稽查局联合展开收网行动，在渝北区将犯罪嫌疑人詹某坦抓获归案，现场查获作案用电脑、打印机、作案手机、税务UKEY盘等物品，当场缴获空白发票831份。经初步核实，该团伙控制352户企业涉嫌虚开发票19923份，涉及北京、上海、四川等16个省市，发票金额13.9亿元、税额2211万元，价税合计14.12亿元。

目前，犯罪嫌疑人詹某坦已被依法采取刑事强制措施，案件正在进一步侦办中。